     
  


           .   :   , ,  ,     .

       20142015    - .     ,     .





 

     :  



     

      

   






:

. . ,    ,        ,   , ;

. . ,     5   , -          ,   , 



:

. . ,       ,   , ,    ,    




,   


   -   

      

  - 

    

          

  - 

   

   




 1

    



1.     .

2.     .

3.    .

4.      .

5. ,           .







        .          .

  ,   ,  ,      ,       .

        , , .

          ,         .

     -   90 %          ,     .

   -   ,                .

 ,    ,         ,   .

   ,      ,             .

               .

    ,      ,              .

          ,     .




1.     


              .

            .

     ,           ,      .

      ,   1993 .  . .  ,           .

 ( 1994 .)  . .             .

       .          ,            .

       1996 .      ,   .

      VIII    ,     ,  47   :

  ;

    ;

        .

  ,        (,   .),  , ,            ,    .

  ,  ,    (, , ,      .),    .

  

        . . ,      ,     .

 .              .    .           ,      .

    .

 ,        ,         ,   , , ,       .

 .      ,            .

     ( )    (   ),       .

        ,        (, ).

 , ,   (. 158, 159, 159.1 -159.6, 171, 173, 174, 176, 177     VIII  ),    ,    .

 .

      .

,  .

                .

               ,       .

               .

  

    , :

      ,        ,    ;

           .

      :

   ,   , -,         ;

   -     ;

    ,  , -,          .

     (, ,   . .)  :

     ,    ,        .

         .

      ,    .

      ,             .

       ,       ,   ,         .

 ,        ,     ,     :

 ;

    ;

    ;

      ;

 ;

      ;

       ,    .

      

      ,          .

    .          .

        ,   ,     .

       .. ,  ,     ,  ,       .   ,         200 ,      6  .       2     .             ,   ,       60  [1 -  ..  XX . ., 2007. . 9.].

          . 45   ,   ,  , 38          .

            .




2.    


           22 .         .

                 , ,       ,    .

              .      ,   -  ,      ,        ,       , -:  ,     ,       . .

                       - ,       ,      ,    .           ,           .

      32      ,          1960 .

           ,    ,    , ,       .

    ,     ,       .    ,         , ,       .      ,        .              (,   ).

             (,  ,          ,    ,          .).        (,      ,       ,            .).

              .      (,  ,   ,   .).

          ,  ,  .      ,      ,          .

         ,   , ,    ,  ()    ,   .           (  ).

               ( 169, 170, 171, 172    .).           ,     : , ,   .

           .          . ,               .      .173   ,    ,   ,        .

         ,      16 .                .      ,     .       ,    ()  (,       ,      .).

       : , -, , ,     . .           ,      ,    , ,      ,     .         ,          .

                     :   ,        ; ,      ;     ; ,       ;        ;  ;  ; ,   ;  ; ,     .

     :     .          ,    ,     ,    .               :

1)       :     (. 169  );      (. 170  );

2) ,      :   (. 171  );    (. 172  );  (. 173  );  ()    ,    (. 174  );    ,     (. 175  );

3)     :    (. 176  );       (. 177  );

4) ,       :      (. 178  );           (. 179  );     (. 180  );         (. 181  );    (. 182 );     ,      (. 183  );            (. 184  );

5)        :      () (. 185  );         (. 186  );             (. 187  );

6)  :  (. 188  );   , -   ,      ,     (. 189  );       ,           (. 190  );      (. 194  );

7)  :    ,      (. 191  );          (. 192  );  -      (. 193  );

8) ,   :     (. 195  );   (. 196  );   (. 197  );

9)  :      (. 198  );       (. 199  );

10)       :   (. 200  ).




3.   


   (11 )    21  .  ,  , :

  (. 158);

  (. 159, 159.1.-159.6  );

    (. 160  );

  (. 161  );

  (. 162  );

  (. 163  );

  ,    (. 164  );

         (. 165  );

        (. 166  );

      (. 167  );

       (. 168  ).

     ,     ,  . . 158164  .

          (. .  ).

,         (. 158  ),          (. 161  ).

        ,    ,      (. 162  ).

     . 158              ()         ,      .



  

  .        (),         , ,  , ,    ,   ,       .

         ,       ,  ,      .

    .     :

          ;       (  ,    ,  ),     (,   );

    ,       ( ,   ,        ;  ;  ,    );

 ,    ;        ,        ,      (     -  ,          );

     ;

   ;

     .



    

           .      .

     .  ,   ,   .

,         , :

 , ,  ;

    ;

        ;

      ,     ,   ,        .

       :

       ,     ,   ;

    ,             ;

           -       . .

    ,       

,    ,    ,         .

    :  ,   ,    ;   ;        ;    ;  -,    .

     ,   ,      .     :  ,     ;   ;  ;   ; - .

            .

              ,      .

      ,        .

                 .

     ,     ,      ,     .

        ,          .         ,  ,       .

       - ,  ,      .

      ,      , . . ()   .        .

          ,          , -  .

        :  (, ), -,   .

 ,  -       , :

      , ,    ,      ,      ,          ,       ,      ;

    ,   ,        .

 -      :

    ;

      ,   ,   ,    ,   ,     .

            ,         .




4.     


  22         (37   . . 169199.2  ).    :

      (. 170  );

   (. 171  );

    (. 172  );

  (. 173  );

  ()     ,      (. 174  );

    (. 176  );

       (. 177  );

     (. 180  );

    (. 182  );

     ,       (. 194  );

      ()   .  (. 198  );

      ()    (. 199  )  .



       

     (. 170  )      ,           :     ,      ,      .

   ,     :   ,   ,     ,     .

         ,   ,            .

     ,   ,   , ,   , :

     (. . 131, 265, 268  .);

   ,    25  2001 . 137-;

    11  1991 . 1738-1     (   14 , 16  1992 ., 14  1993 ., 9  1994 ., 22 , 27  1995 ., 28 , 18 , 31  1997 ., 21, 25 , 29  1998 ., 22 , 31  1999 ., 30  2001 ., 24, 25 , 24  2002 ., 23  2003 ., 29 , 20, 22 , 29  2004 ., 7  2005 ., 26  2007 .).

    14  1996 . 198                ;

     15  1997 . 319      ;

     7  1996 . 337       .

     27  1993 . 1767 (.  25.01.1999)          .

      ()   :

   ,       (. 163  );         (. 168);

        (. 1. 170  );

       (. 2. 170  );

      (. 171  ),   (. 170  ).

        ,         , ,         ,    , , ,    ,    (. . 173, 177, 179 ).

           ,   .

          :

      (     ,  ,      ,       ,        . .);

     ;

       ,      ,     ( , ,    . .).



  (. 171  )

               01.07.93  5304-1 (. 162.4.  ).

   . 1. 171   ( .   07.12.2011  420-)    :

          ,    ,       ,           .

                   .




5.,           


 23                 8,       .                  .     ,    . 23             8      ,       (. 21   , . 22     ).

                   ,          , . . ,  ,    .

 ,            ,    8 , ,   ,  .  , -,        , -,  , . . ,        ,   .  ,  . 23  . 8 , ,   .

                     .                  ,          .

        . , . .                 .  ,  ,            ,               [2 -  . .  . ., 2004. . 24.].

        .  ,                ,               ,       ,  ,     .

        .. .  ,    ,   . 23  ,   .         ,     .            ,           .[3 -  . .         : .  . . . ., 1998. . 76.]     .              ,    - .       ,   - ,       -        .

       ,   8  ,  ,               .   ,  . 23  , ,           ,        , . .       -  - .

      ,   , , ,               .  ,     ,       ,    .

               ,                               .

         ,    ,   ,    .                               (. 201  202 );   (. 203 ).

             ,    ,   ,    .

 . 1. 50  ,       ,         .          ( ,   ,  ,    ,    );  ,     ,        .    ,   ,    . 113    ,          () ,            (. 114  115  ).       10.02.2000 . 6           (    , 2000,  4, . 7).

  ,                    12.01.1996 . 7-   .       ,   (),   ,    .

     , , , ,    ,     ,     ,       ,   ,    ,     .       ,   ,     ,       .         ,      .

         .

                (  ),         .          ,    (. 201  ),       (. 202 ),      ,    .         (. 203  ),     (. 204  )    .

         ,    . , ,  . 201, 202, 203  ,   ,    (. 204  )   .           . 204  ,    .

                  ,       ,      . ,    ,       .

    . 2 . 201  ,  ,   . 23 ,      ,      ,           .       ,    ,   , ,   . 3 . 201  ,      .

,       -      .      ,    .        (. 201  )      (. 3. 204  ).

         2  3   . 201  .     ,              .

  -         ,    (  ),      . .        ,   ,      ,      .[4 -  . .,  . .,  . .              . ., 2002.-.107.]  ,  ,      . 201  ,   -,  - .      .

      ,         .    ,    ,    : ,            .           (,   . .)          ,    .

               ,           .

        .    ,    (. 201  ),       (. 202  ),                .

         ,   ,   ,   , ,       (. 201, 204  ),     (. 202  ),         (. 203  ).

            :

1)   (. 201  );

2)       (. 202  );

3)         (. 203  );

4)   (. 204  ).

         :     ,  ,         (. . 201, 204  );    ,        (. . 202, 203  ).

              23.  :

   (. 201  )',

       (. 202  );

         ,    ,         (. 203  );

   (. 204  ).

  ,  ,           .

           ,     (. 201  )    (. 204  ).

   . 1  25.12. 2008 . 273-    ( .  22.12.2014 .)             .

  ,                           ,          .

       ,    ,      () .



 -  . 201  204  

       ,    285       290, 291    ,  .

       ,        .

  ,     . 201  ,       ,     (-  -)     .







          .

        .

  ,         ,     ,     .

      ,    ,     ,     (  ,       .).

         ,      ,        ,       ,     .

                         ,   .

                   .




   


1.     .

2.     .

3.    .

4.      .

5.          .




     



  

1.     13  1996 . 63- //     -17  1996 . 25. . 2954 (       11.07.2015 .)

2. -    18  2001 . 174- //  . 22  2001 . 249 (       11.07.2015 .).

3.    14  1998 . 63-3 (.  08.12.2003)             .

4.    22  2005 . 116-        (   ).




1. . . : . , 2008.

2.  . .    : . ., 2007.

3.  . .    : - . ., 2003.

4.  . .  : . ., 2000.

5.  . .  . ., 1999.

6.  . .             . ., 2005.

7.  . .,  . .     :  . ., 2012.

9.  . .,  . . : . ., 1998.

10.  ͅ .    :     . 2- . . . ., 2010.

11.  . .  XX . ,    . ., 1997.

12.    .  . ., 2000.

13.    .  . ., 2007.

14.  . .  . ., 1997.

15.    . ., 2004.

16.  : ,    :      //    . ., 2007. -. 12 [ ]. URL: http://www.pwc.rn/ru/forensic-services/assets/gesc_mssian_supplement_rus.pdf.




 2

  



1.-    .

2.       -       .

3.  .  .

4.      .







         ,    ,                 .

             .

             ,   .

        ,        .

   ,     (32,2 %),       ,    .    5-  (20102014 .)      : 2010 . 29,5 %, 2011 . 31,4 %,  2012 . 35,9 %,  2013 . -36,6 %),  2014 .-36,5 %.

   ,   ,  :

 -,       ;

 -,          ;

 -,        .

 ,    ,              ,                -: ,  ,  ,   .

           ,       .




1.-    


-   (. 158  ).

       (. 1. 158  ).    :

 2    :

)     ;

)     ,   (  ,    ,                   3);

)      (    ,       2 . 500 .   2);

)  ,    ,   .

 3    :

)     ;

)  , ,  (  30.12.2006 . 283-);

)    ( ,  250 . .   4).

 4    :

)  ;

)     ( ,  1      4).

    2014 .       ( 21  )    ( 99 %).

     ,     (, ,   .).

    .

      .                  .

       ,        ,  ,       .

       ,       .

 ,  . 158  ,    ,      .

  ,  ,    , ,      ,     ,   , ,         .

          ,     ,      .  ,  ,      ,   ?

    ,      .        .

   , [5 -  . .    /  . .. . 20- ., . .: . ., 2001. 821 .].  ,  ,      , ,  ,    .,    .

    2       27.12. 2002 . 29       ,    ( .  23.12.2010  31)  ,    ,   ,  ,    , ,   ,       .

   ,               .

            .

       ,      .

   - ,        ,  .

      , ,   . . ,   :

   ;

             ,         ,    ,      (, , )[6 -  ..  . 2- . . .:  XXI, 2000.-. 103.].

,     ,                   .

 ,   ,        .

    .              .

    ,       -         .

          .

          ,            ,           ,  ,       .

  .   (. 158  )    ,      .

        (    ), - ,  , , , , ,  (   )      .

           .

  .        (),         , ,  , ,    ,   ,       .

         ,       ,  ,      .

    .     :

          ;       (  ,    ,  ),     (,   );

    ,       ( ,   ,        ;  ;  ,    );

 ,    .   :     ,        ;     (     -  ,          );

     ;

   ;

     .

     ,     .

,      ,     ,     .

       ( ,   .).

,     ,             .

,             ( , ,   .).

 ,    , ,    (,               ).

        ,        ( ,     ).

          - .




  .


   .

   ,     (https://www.litres.ru/ivan-alekseevich-popov/borba-s-prestupnostu-v-sfere-ekonomiki/)  .

      Visa, MasterCard, Maestro,    ,   ,     ,  PayPal, WebMoney, ., QIWI ,       .



notes








1


 ..  XX . ., 2007. . 9.




2


 . .  . ., 2004. . 24.




3


 . .         : .  . . . ., 1998. . 76.




4


 . .,  . .,  . .              . ., 2002.-.107.




5


 . .    /  . .. . 20- ., . .: . ., 2001. 821 .




6


 ..  . 2- . . .:  XXI, 2000.-. 103.


