     :      2  2013  146-
  


 
         2  2013. 146-         .       ,       .





  

     :      2  2013  146-



  , 2014



  .                        ,         ,           .











                        ,    ,     .                         [1 -       5  2011. 1472-13, 01-001 /1280           2015 .   . 20.04.2011.].

 ,        .          80-  XX            .           ,   ..       .              ,          .    :             ,     ,         .

         ,                  ( )        ,             .           .          ,    -.

           ,          .         ,  ..    -       2020 ,       17  2008. 1662-.

                  .              ,         .

  ,             ,             .    ,   ,     .

   ,  ,        ,       ,    ()   ,  ..                .       ,       ,   .            ,     ,   ,            .

       :

         ,         ;

     ,      ,  ..        ;

       ,    ,        ;

      ;

      ,   ..         ,     .

           ,     .

,        ,        .               .

                   .                     (    )          .                        ,     [2 -       5  2011. 1472-13, 01-001 /1280           2015 .   . 20.04.2011.].

     2013       2  2013. 146-         .

      3  IV   -       2020 ,       17  2008. 1662-;  2124          ,       11  2009. 911-.

           ,                  .

          :    ,     ,     ,         .  ,       ,            ,   ,            40%.

          ( )   ( )   ,             ,       ,          .

           ( ),            .  ,             ()     ;      ;                ,    ,               .

 ,               ,         ,       .

   ,    1  2011.,   149  ()   33  ,     ,  224  ,             86%.

     ,    1  2014.,          923,    418 (45,3%)           .    ,   2014., 489  (53%)       . .

  30        , 119      ,  ,   .      .

               ;   ;     ,   ,        ,              ,                       .                          - ,      .




     :      2  2013  146-





 1



         (     3  1996. 17-) (         1990. 27. . 357;    : 1996. 6. . 492; 1998. 31. . 3829; 1999. 28. . 3469; 2001. 26. . 2586; 33. . 3424; 2002. 12. . 1093; 2003. 27. . 2700; 50. . 4855; 52. . 5033, 5037; 2004. 27. . 2711; 31. . 3233; 2005. 1. . 45; 2006. 6. . 636; 19. . 2061; 52. . 5497; 2007. 1. . 9; 22. . 2563; 31. . 4011; 41. . 4845; 50. . 6238; 2009. 1. . 23; 9. . 1043; 18. . 2153; 23. . 2776; 30. . 3739; 48. . 5731; 52. . 6428; 2010. 30. . 4012; 31. . 4193; 47. . 6028; 2011. 7. . 905; 27. . 3873, 3880; 29. . 4291; 48. . 6730; 49. . 7069; 50. . 7351; 2012. 27. . 3588; 50. . 6954; 53. . 7605, 7607; 2013. 11. . 1076; 19. . 2317, 2329)  :



 1  1     1  2014. (. 6 ).

1) 4    :

 4.     .

              ,          (    )          (      ).

               (    ),      ,      ,     (     ),   (  )  (   )  ,                     ,  ,    ,      ,        40 .              ()       ,    ,   ,      ()   ,      ()     ()    .

         ( )   ,    ,         (  ),     .

                           ,             .            ,               .               ,       (),  ..     .        , ,    ,         ,     ,       .

    ,           ,  ,          .      .

                                  ,    .                                 .      ,   30        ,                  .

                   ( )                     ,                      ,        ,     ,        .




  . 1. 1


 1         .

..  ,               : -,            ; -,       ,  ,    ; -,            ,                     .                ,     ,            ,   , ,     .

..  ,        :          .           (),   ,               ,         .  ,        [3 -  ..   :  . ., 1992. . 50.].

..       :

     ;

     , ..       ,    .                  ,                    ;

      (    );

       ;

          (  )    ,     ()   ( ).

   ,            ,          (    )          (      ).

 ,       ,               .  ,             .   ,        ,          (    )          (      )        ,    ()       (  )    ,     ()   ( ).

 ,     ,     , ..       ,           .

          .      , ,    . 121  ,        .         ,    .             ,                . ,            ,    ,     [4 -  ..,  ..,  ..,  ..      2  1990. 395-1      () //     , 2011.].

  ,    ,          ,        [5 - .:  .. , -   .   . 2003. 4;  .   -       .   . 2000. 4;  ..     .  . 2002. 4. . 55  .].        . 4. 8   3  1991.         :   ,    (, )          ,                  -     .     ,          (),  .

              ,        ,      16  1992. 1392:    ,    - ,          .              .           ,               (, )     .       ,      ,     ,    .

  ,    ()    (),          ,             (     ),            ,       .       ,      ,  ..     ()      .      ()         [6 -  .. , -   .   . 2003. 4.].

    ,       ,  ,   ,         ,        (    ),             [7 -  .. :     : - . ., 2002. . 106.].

  .. ,  :

   ;

   ,       -  (       ( ));

           ;

    (       );

        ;

        ;

          (  )     ,      ( ).

        ( .    3  1996. 17-)               ( ),    ,     (   ),      (  )     ,      ( ).

          .              (    ),      ,      ,     (     ),   (  )  (   )  ,                       ,    ,      ,        40%.

 ,            ,    ,    ,      (  )     ,     .     ,       ,    ,     .

           19  2002. 197-.

 1.3.3              :

1)   ;

2)    (  );

3)    ,    ,          ,       (           ,      ,                 );

4)    ,    ,          ,      ,    ;

5)  ,    ;

6)      ,                         ,    .

 ,            ,         ,       .

 ,                     ,     .

           ,           (  ),     .

    (IAS) 24                      ,                ,      .        ,     [8 -     (IAS) 24      // http://www.minfin.ru. 27  2012.].

,     . 4   3  1996. 17-,        .

  ,             ,               .

  ,                ,       (),  ..     .

   ,          , ,    ,         ,     ,       .



 2  1     1  2014. (. 6 ).

2) 8    :

 8.      ,     .

     ,    ,    ,     :

1)    ()      ,    ,   ,    ;

2)    () ,    ,   ,    .        () ,         .

                 ,      (),        ,       .

                                .

     :

1)          ,    ,   ,    ;

2)        ,    ,   ,    .         ,         .

,             ,   ,       .                    .

              .                   .

 ,            ,              (           )          .       .




  . 2. 1


 2      . 8   3  1996. 17-     ,       ,     .

                 .              ,                        .         ,     .

          ().               ,     ,      .           [9 -  ..,  ..,  ..         // http://www.auditfin.com/fin/2011/2/02_02/02_02%20.pdf.].

              ,       .  ,          ,        ,      .

    1   . 8             ,    .        ,  . 14 . 4                ;  1 . 57 ,    ,   ,            ,       ,    ,   .            ()         2172-.

  . 8   3  1996. 17-    :   .

   :

  ()      ;

   ,   ,    .

 :

  () ;

   ,   ,    .

       () ,         .

       ,    .

              :     .

         .     ,    ,        ,           ,    ,  ,    [10 -  . .    :    . .: , 2005.].     ,          ,     .              ,        ,            .      .               .        , ,       .

 ,    ,    ,                .       ,    ,             .

          ,       ,     , , [11 -  ..,  ..,  .. . .].

           :

     ;

     (),        ;

    .

                               3  1996. 17-    .

       ( , ,   ,    . 1. 97         ,  ,    )    .    . 1. 16       ,             1  .,   .

          ,    ,     ,    ,   ,                  (. 3. 16   ).

      . 8     :

1)          ,    ,   ,    ;

2)        ,    ,   ,    .         ,         .

,             ,   ,       .                    .

              .                   .

 ,            ,              (           )          .       .

                27  2010. 208-    .

                       03.12.2012 2923-.

             .         .

     ,          ()     ,      ,  ()       ,                 ,     .

             .          ,            .

            ,         ,            -  .

                     .        ,        .

   ,    ,   ()     ,     ,    ,            ,      ,    ,     () ,         .

              ;  ,    ;      ; ,    ,     ( ),           ,        . ,     ,               .

                  ,             .

          ,         ,     , ,     ,    .

    ,      ,  ,              ,     ,          ,      ,         ,         ,       .

        ,      12  2009. 2332-  ,               ,      16  2009. 15615, 18  2010. 17590, 22  2010. 19313, 20  2011. 21060, 16  2011. 22650, 10  2012. 24863, 20  2012. 25499 (    25  2009. 7576,  25  2010. 35,  28  2010. 72,  28  2011. 34,  23  2011. 73,  19  2012. 41,  26  2012. 58),    ,   ,            .

                  ,        ,       ,     ,               .

      ( ) ,     ,   ,    ,             .

            ,                   .

                  (  ),    ,     (        ),       .              .




  .


   .

   ,     (https://www.litres.ru/elena-kondrat/konsolidirovannyy-nadzor-i-raskrytie-bankovskoy-informacii-kommentariy-k-federalnomu-zakonu-ot-2-iulya-2013-goda-146-fz-2/)  .

      Visa, MasterCard, Maestro,    ,   ,     ,  PayPal, WebMoney, ., QIWI ,       .



notes








1


      5  2011. 1472-13, 01-001 /1280           2015 .   . 20.04.2011.




2


      5  2011. 1472-13, 01-001 /1280           2015 .   . 20.04.2011.




3


 ..   :  . ., 1992. . 50.




4


 ..,  ..,  ..,  ..      2  1990. 395-1      () //     , 2011.




5


.:  .. , -   .   . 2003. 4;  .   -       .   . 2000. 4;  ..     .  . 2002. 4. . 55  .




6


 .. , -   .   . 2003. 4.




7


 .. :     : - . ., 2002. . 106.




8


    (IAS) 24      // http://www.minfin.ru. 27  2012.




9


 ..,  ..,  ..         // http://www.auditfin.com/fin/2011/2/02_02/02_02%20.pdf.




10


 . .    :    . .: , 2005.




11


 ..,  ..,  .. . .


