 .     
  


  
    ,         2013 ,     ,       ,           .              .                 .         .                .         .          .               ,      .





 

 

    !

    



 .., 2015

  , 2015


* * *






     


           .         2014 .  ,     .    ,  ,   .       ,    .  ,  ,   ,      ,   -        ,    ,     ,     ..     ()     ,         .

-,        ,         .     ,   .    .

-,    ,       .







     ,         2013 .               .                 .         .                .         .        .           .

      2013    .            .            , ..         .

     ,     ,     軻.         20102013.     -    ,    ,     .               .     軻 (.:   , 2013).




 1

     .  2013 





    


        ,       ,           .



    .   

        ,          ,  .           ,      .           (   ),   ,          .   ,   , .   ,     ,   ,         .          .   :   . ,        , ,     ,     . ..   . ,         . , ,         .         . , ,         . ,        .

    :      -  ,    ,     , ,    .       ,       ,          .       , ,   ,          .      .            ,     .


  : 

,         ,      ,       .      .

 .           ,      ( , ,     ..).           (  ,         ,       ,     ..).        .              .        ( 1998.,  20082009.)    , , ,   .

 .    ,          .              ,        .        -  ,            .  ,   ,     .      ,     - .      ,    ,             .  :  ,     ,        , ..     .

 .      .     ,      ,    (         ).                .            .   ,  ,      ,    .                .        ,      ,          .

      ,    ?             ?  .      ,           .      ,        .    -     .         .     50  70 . -     ,     .       -    ,        . -            .     20102012.                       .              .      .    ,                .


  :      

 .                :  ,     .         .         ,                 .  .                  .    ,      ,       .           10. . ..            .          .       .    ,       .       .  黠      .   .          .  , , , , .     .

     ,    . , ,  ,   -           .  ,     ,    , , ,        .  ,   ,        ()  .   . ,        ,    ,      .




:      



       

              .            . ,   ,     .        ,  ,          .

       ,     ..        ,  컠   ,      .        (      -   )         .      .           10.          7. .           .    .    ,            ,  ,   ,     .            ,      17.,   23. .  ,       2016   7.,  13. , ..   .   ,   . 10,6.               Laiki.  1,4.        ,  . ,       ,  ,      :

)        (,            );

),    ,     (               );

)              ;

)      ,            .


  

        . ,     .   ,   13,9.   .    ,               1960 .        1963 ,          .

         (  , -    20022005.)      .     , :   .        :

1.-            .   ,  ,  ,     .

2.  ,        .

3.,        , ,           ,         .

    :      .  ,   ,  ,         ,          ,        .            ,        ,    ,    ,   .         ,     , ..     . ,                  . ,      ,   ,    .


      

        .      3/4      , ..  10,5       400. .    3   ,      2016        .   . ,    .     ,      ,    ,      .              2009 ,     17,4   . ,               ,         .   -    ,  ,          .    ,      ,  .         -    ( ,               70-   ).           ,       2013 .     ,    . , 100-      ,   ,     ,         .

  ,         ,      .          ,   . ,  ,   ,       .            2013  ():   2.451,8;   382,5;   281,6;   111,9.    ,     ,  ,             .                    .

,    ,      957,3  .      ?    .     ,         (    ,     ).               .             ,          . ,       ,     ,    ,        .  ,  ,        .       ,    ,    .


       

        .        .       .   , ,        ,    .        .           ,  ..    :      .                .     ,           ,     .                .             .  ,  ,              ( ..)             .  ,  ,      .

,        .           .      .         , ,   ,  .    :  ,  ,  ,   ().    ,       ,       . ,       .         . ,        ( Offshore Leaks ,            ).         , , , .

       :        .       , ,  ,      .      ,      ,     ,    .                   .       .

  .   ,      , :      .      .   .  ,               .   :          ?      .  :         :   .         ,          ,     .         ,       .        , ..   .      ,   ,   .     .          . ,        ,    .         .                     .                 .           :   ,     ,       ,        ..          ,          .




      ?


             :           .       :    ,   .                 .        ,        .        (  ).       ()    ,    . -        .         Offshore Leaks.        130  ,    .  ,   ,    .       -  ,     .    .  ,   .

    ?         ?       ?           (    - .)         ?                .        .         ,  .    .       1990-  (     ).        .

   ,               ,       .       :                         .         :         ,      ,       ,    ,         .

       .     ,                         .          ,        ,             ( ),   ,  ,   ,    . ,       ,     .               .

 ,       ,       .             Tax Justice Network.   ,   19902010.       800. .      2013 .       900. .  ,       ,   ,  450. .        ,      .  ,     ( )    .   ,              ,  .    ,          .        ,  -   .     (  !)            -  ,      ,    .

      ,         .   ,          ,         .     (    )   ,   ,   10    .  ,               ,  ,     .       .

 ,       .   ,          ,    .  -, ,    .     ,    ,   ,       .




 2

   :  





   



   

       .      ,    :

  ,         ,       ( );

                  ( ).

,    .  ,   ,           .      :  30%        .       ,   ,       (),    .        .      12 .      (, )  .        10    : , , , , , , , 

    .

1.-  (  ,  , ).

2.  (, ,   ).

3.    ,  .

        .             - .   , ,   ,      .          -. ,      : , , -. ,    2006.   20.    ,    -     .  43%        黠   ,    (),  , , .  ,    12,5.    (Special Financial Institutions  SFI),  ,     ,  2002.  3600. ,   8    .   2000-      42.  , 5,8.     .   ,           [1 - ..      //  ,  2008; Van Dijk., WeyzigF., MurphyR. The Netherlands: A Tax Haven? Amsterdam: SOMO Report, 2006, . 3.].

   , ,         .     ,     1012 . .,      .           1/5  ,   [2 -   :   .  // 11  2012 Forbes.ru http://www.forbes.ru/sobytiya-column/finansy/82075-borbasofshorami-prognoz-voennyh-deistvii].

 ,      ,      .    ,          .         .

      . 軠 ,        ,   -  . 軠 ,    ,       -      .


 Tax Justice Network:    

      Tax Justice Network (TJN),         ,        21  32  .       ,  , , , ,      .   ,   ,      ,    Credit Suisse  231   (    2011 ).     21 . .      ()   .   ,              ,      ,           .   ,  ,    TJN,        ,     (      10  ).

   TJN     ,        ( ,    ). ,    ,   ,  ,         [3 -          ,    . ,   Boston Consulting Group (BCG),           7 . .,         (), 11,5 . . ( .       ,     // www. investgazeta. net // 16. 04. 2009).].

Tax Justice Network  , ,    ,          .   TJN       McKinsey  . ,    TJN   .       2012 [4 - The Price of Offshore Revisited, Tax Justice Network, July 2012.].

   ,                          2011 .   ,  TJN    ,      .       TJN    .      ,  TJN    ,                 .

    ,  ,       (),   ,     .         .


    TJN

     Tax Justice Network ,       ,                .      ,  TJN,   , ,   .    , ,   .  TJN     ,    ,      ( ).          : , , , ,  (    ,       ).

 ,      ,   ,   ,     .        ,    . ,  ,   .       .                .         ,          ,     .         ,     .        ,         .        ;  ,    .


     

   TJN     10   ,          .     2  3.     . 47%     , 53%   .

   21 . . (: 9,8 . .),   TJN,  92     (..  1    ,    ).              100.      .

             ,     .    ,          ,         , ,    .                ,   private banking.      private banking   UBS, Credit Suisse   Goldman Sachs. ,     ,              .  ,   ,  1417%       [5 -   :   .  // 11  2012 Forbes.ru: http://www.forbes.ru/sobytiya-column/finansy/82075-borba-sofshorami-prognoz-voennyh-deistvii].

TJN     ,   .   -50  ,   TJN,   12 . , ..      .  2005     5,4 . .;  ,          .      -50 (   2010.)    UBS  Credit Suisse.         ,  HSBC, Deutsche Bank, BNP Paribas.    -: JP Morgan Chase, Bank of America, Morgan Stanley, Wells Fargo  Goldman Sachs.  ,   -10,   6 .  ,     (.. 50%    -50).


    ?

              -, , , , .        , ..   .  100     ,       ,  2    .     8000        .  ,           .      (  )   .     ,     , 83       .

      ,        .   ,   .  19702010.,   TJN,   (. .):    496;     308;    306.        :  19902010.       798.  (       40. .).  TJN         . ,  2010         34, 4. .,  2011-  80,5. .,   2012 ,  ,    100. .      TJN   ,             .

            1,2 . . ,      40 ,  1970 ,       20.                ,       .    ( 19702010., . .):   779;   520;   496.            (21 . .) ,   ,  4%.


,    

 1970  2010 ,    TJN,    ( 139 )   7,3  9,3 . . (        200. .).               15   (  ).         ,              .        ,       2010      4,1 . .,  ,       11 . .,  ,  ,     ,   .  ,     (85%  )     ,       . ,    ,       ,           .      2132 . .    3% ,      30%,  ,      190280. .   .      ,     ( )       ,       .

    ,    ,       ,  ,   .   ,    ,       :    ,    ,        .

   ,                    .  ,   ,   .

1.         ,     .    ,          3  ,    .

2.              .      ,  .

3.               ,     .


  :    

   (   )      ,       ,     .  ,   ,   ,   , 100. . -     .        .   ,    ,          [6 - BillS. 681 Stop Tax Haven Abuse Act.]




  .


   .

   ,     (https://www.litres.ru/valentin-katasonov/ograblenie-rossii-reket-i-ekspropriacii-vashingtonskogo-obkoma/)  .

      Visa, MasterCard, Maestro,    ,   ,     ,  PayPal, WebMoney, ., QIWI ,       .



notes








1


..      //  ,  2008; Van Dijk., WeyzigF., MurphyR. The Netherlands: A Tax Haven? Amsterdam: SOMO Report, 2006, . 3.




2


  :   .  // 11  2012 Forbes.ru http://www.forbes.ru/sobytiya-column/finansy/82075-borbasofshorami-prognoz-voennyh-deistvii




3


         ,    . ,   Boston Consulting Group (BCG),           7 . .,         (), 11,5 . . ( .       ,     // www. investgazeta. net // 16. 04. 2009).




4


The Price of Offshore Revisited, Tax Justice Network, July 2012.




5


  :   .  // 11  2012 Forbes.ru: http://www.forbes.ru/sobytiya-column/finansy/82075-borba-sofshorami-prognoz-voennyh-deistvii




6


BillS. 681 Stop Tax Haven Abuse Act.


